父母將財產移轉子女要注意！今年(2022年)起台灣的贈與稅免稅額，每個人調高到244萬元了，比去年220萬元多了24萬，但是還是有不少人不清楚該如何計算會比較省稅。

也有朋友來詢問，父母有多筆房地產想要給自已，決定要分幾年用贈與的方式給他，有沒有什麼要特別注意的事?

贈與免稅額提高 10年可無痛轉移2,440萬

財政部公告從2022年1月1日起，依照遺產及贈與稅法規定，每人每年贈與免稅額調高成244萬元，如果想贈與財產給別人，10年累計下來可以免稅移轉2440萬。

而家庭中有財產想要傳承給子女，運用贈與稅的免稅額真的是一筆可觀的節稅金額。只要規劃好逐年移轉資產，長期下來無痛移轉財產又免稅的好方法。

曾經提過父母想要給子女房地產時，可以用贈與、買賣、繼承3方法。(參考影片連結)

父母贈與給子女房產或現金應注意事項

一、贈與的累進稅制

除了贈與免稅額調高到244萬元之外，萬一贈與超過244萬元怎麼辦?

因為贈與稅是採累進課稅，能夠控制在總額2,500萬元以下最好，就只課10％的稅金。超過2,500萬元的部分，就要被課徵15%到20％的稅金。

2022年贈與稅稅率級距

贈與淨額	稅率
2500萬元以下	10%
2500~5000萬元	250萬元+超過2,500萬元部分之15％
5000萬元以上	625萬元+超過5,000萬元部分之20％

所以當父母想要給子女的財產比較多，一年之內無法贈與完畢，另外教大家一個小撇步，就是依照遺產及贈與稅法第20條規定，配偶相互贈與之財產不計入贈與總額。所以夫妻之間先互相贈與，把財產比較多的一人贈與給財產比較少的配偶。

然後夫妻雙方利用每個人的贈與免稅額244萬，分別贈與給子女。這樣父母二人一年就可以贈與488萬元給子女了。

二、所有的贈與在免稅額內都免稅嗎?

要注意的是，用現金贈與的方式會比較單純。

如果父母是想要把不動產在免稅額內，分幾年慢慢贈與給子女，要考慮的事情就比較多了。

1. 契稅：配偶間相互贈與財產雖然都不用課贈與稅，但要注意的是，若是贈與房屋，仍要報繳契稅，要特別留意漏繳稅款。
2. 兩稅合一：父母每一年把房產用分割方式贈與給子女，而接受贈與的子女取得房地產的成本相當於零。這時候依照新的房地合一稅規定，未來子女如果次出售房產，因為取得成本等於零，就會被課很高的房地合一稅，最高甚至高達45%的稅率。

這些都是在父母要贈與房地產給子女的時候，要考慮進去的隱藏成本。

附表：房地合一稅稅率與新舊制比較 (以境內個人為例)

適用稅率	修法前	修法後 (2021/7/1起適用)
45%	1年以內	2年以內
35%	超過1年未逾2年	超過2年未逾5年
20%	超過2年未逾10年	超過5年未逾10年
15%	超過10年	超過10年
10%	自用住宅優惠稅率維持，不受影響	自用住宅優惠稅率維持，不受影響

最後，Rita要提醒，在贈與財產給別人之後，依照遺贈稅法規定，要在贈與行為發生後30天內，必須向國稅局辦理贈與稅申報，否則漏報會有一些罰則，會讓本來節稅的行為反而得不償失。

以上各項試算金額與案例僅供參考，應繳稅額仍應依個案實際情形，以國稅局計算結果為準。

財政部有簡易試算遺產稅的網站，給大家參考，有需要的朋友可以試算一下。

https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/

因為贈與現金或房產方式各有利弊，費用和移轉後的效果也大不同。要做這麼重大的資產規劃前，建議先找專家諮詢試算，才能對自已財產有保障。

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